— In der Fassung der Bekanntmachung vom 21. Februar 2005 —
(BGBl. I S. 386)
Geändert durch Gesetz zur Neuorganisation der Bundesfinanzverwaltung und zur Schaffung eines Refinanzierungsregisters vom 22.9.2005 (BGBl. I S. 2809), Gesetz zur steuerlichen Förderung von Wachstum und Beschäftigung vom 26.4.2006 (BGBl. I S. 1091) und Gesetz zur Eindämmung mißbräuchlicher Steuergestaltungen vom 28.4.2006 (BGBl. I S. 1095), Art. 4 Haushaltsbegleitgesetz 2006 (HBeglG 2006) v. 29. 6. 2006 (BGBl 2006 I S. 1402) ; Art. 8 Erstes Gesetz zum Abbau bürokratischer Hemmnisse insbesondere in der mittelständischen Wirtschaft v. 22. 8. 2006 (BGBl 2006 I S. 1970) ; Art. 7 Jahressteuergesetz 2007 (JStG 2007) v. 13. 12. 2006 (BGBl 2006 I S. 2878).
BGBl. III / FNA 611-10-14
I. Steuergegenstand und Geltungsbereich | | §§ |
Steuerbare Umsätze | | 1 |
Innergemeinschaftlicher Erwerb | | 1a |
Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge | | 1b |
Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages | | 1c |
Unternehmer, Unternehmen | | 2 |
Fahrzeuglieferer | | 2a |
Lieferung, sonstige Leistung | | 3 |
Ort der sonstigen Leistung | | 3a |
Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen | | 3b |
Ort der Lieferung in besonderen Fällen | | 3c |
Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs | | 3d |
Ort der Lieferung während einer Beförderung an Bord eines Schiffes, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn | | 3e |
Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen | | 3f |
Ort der Lieferung von Gas und Elektrizität | | 3g |
II. Steuerbefreiungen und Steuervergütungen | | |
Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen | | 4 |
Steuervergütung | | 4a |
Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen | | 4b |
Steuerbefreiungen bei der Einfuhr | | 5 |
Ausfuhrlieferung | | 6 |
Innergemeinschaftliche Lieferung | | 6a |
Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr | | 7 |
Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Ausfuhr | | 8 |
Verzicht auf Steuerbefreiungen | | 9 |
III. Bemessungsgrundlagen | | |
Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe | | 10 |
Bemessungsgrundlage für die Einfuhr | | 11 |
IV. Steuer und Vorsteuer | | |
Steuersätze | | 12 |
Entstehung der Steuer | | 13 |
Steuerschuldner | | 13a |
Leistungsempfänger als Steuerschuldner | | 13b |
Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen | | 13c |
Haftung bei änderung der Bemessungsgrundlage | | 13d |
Ausstellung von Rechnungen | | 14 |
Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen | | 14a |
Aufbewahrung von Rechnungen | | 14b |
Unberechtigter Steuerausweis | | 14c |
Vorsteuerabzug | | 15 |
Berichtigung des Vorsteuerabzugs | | 15a |
V. Besteuerung | | |
Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung | | 16 |
Änderung der Bemessungsgrundlage | | 17 |
Besteuerungsverfahren | | 18 |
Zusammenfassende Meldung | | 18a |
Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen im Besteuerungsverfahren | | 18b |
Meldepflicht bei Lieferung neuer Fahrzeuge | | 18c |
Vorlage von Urkunden | | 18d |
Bestätigungsverfahren | | 18e |
Sicherheitsleistung | | 18f |
Besteuerung der Kleinunternehmer | | 19 |
Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten | | 20 |
Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer | | 21 |
Aufzeichnungspflichten | | 22 |
Fiskalvertretung | | 22a |
Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters | | 22b |
Ausstellung von Rechnungen im Falle der Fiskalvertretung | | 22c |
Steuernummer und zuständiges Finanzamt | | 22d |
Untersagung der Fiskalvertretung | | 22e |
VI. Sonderregelungen | | |
Allgemeine Durchschnittssätze | | 23 |
Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes | | 23a |
Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe | | 24 |
Besteuerung von Reiseleistungen | | 25 |
Differenzbesteuerung | | 25a |
Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte | | 25b |
Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold | | 25c |
Haftung für schuldhaft nicht abgeführte Steuer | | 25d |
VII. Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens- und Schlussvorschriften | | |
Durchführung | | 26 |
Bußgeldvorschriften | | 26a |
Schädigung des Umsatzsteueraufkommens | | 26b |
Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens | | 26c |
Allgemeine Übergangsvorschriften | | 27 |
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | | 27a |
Umsatzsteuer-Nachschau | | 27b |
Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften | | 28 |
Umstellung langfristiger Verträge | | 29 |
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Anlage 1 (zu § 4 Nr. 4a) Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können | | |
Anlage 2 (zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2) Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände | | |